La fraude : identifier et traiter le risque

1. La formation en résumé
Cette formation vise à fournir aux commissaires aux comptes et à leurs équipes une compréhension approfondie des enjeux liés à la fraude, à ses différents schémas classiques et à la démarche d’audit adaptée pour l’identifier et la traiter efficacement. Elle met en lumière la complexité croissante des fraudes dans un contexte de numérisation économique et d’usage accru de l’intelligence artificielle, en rappelant les obligations déontologiques et normatives, notamment au regard de la norme ISA 240 révisée. Le plus de ce programme réside dans son équilibre entre apports théoriques et cas pratiques, permettant aux participants de développer un esprit critique essentiel face aux risques d’anomalies significatives résultant de fraudes, y compris dans les domaines émergents comme le risque d’écoblanchiment.

2. Les thèmes abordés
- Évolution et typologie des fraudes dans l’environnement économique actuel.
- Identification des schémas classiques de fraude dans les comptes.
- Analyse du risque d’anomalies significatives liées à la fraude, avec une attention particulière portée au contrôle interne de l’entité auditée.
- Adaptation de la démarche d’audit en fonction des risques identifiés, notamment dans la comptabilisation du chiffre d’affaires.
- Risque de fraude d’écoblanchiment dans les rapports de durabilité : identification et exemples concrets.
- Communication appropriée avec la gouvernance de l’entité et l’équipe d’audit.
- Conditions, obligations et modalités de communication au procureur de la République.
- Lien avec les obligations de déclaration à Tracfin.
- Risques liés à la responsabilité civile et disciplinaire du commissaire aux comptes.

3. Éléments de méthodologie de la formation
La formation combine un apport théorique rigoureux avec des cas pratiques concrets, favorisant une compréhension fine et opérationnelle des mécanismes de fraude et des réponses d’audit adaptées. Les supports pédagogiques, disponibles en format dématérialisé, permettent un accès continu aux contenus pour approfondir les connaissances. La taille volontairement limitée des groupes favorise les échanges et la dynamique participative. Les intervenants sont des professionnels en exercice, spécialistes reconnus du commissariat aux comptes, garantissant une approche pragmatique et en phase avec les réalités professionnelles. La formation prend également en compte les spécificités des modalités à distance, avec des temps de pause adaptés pour maintenir la concentration. Enfin, l’évaluation des acquis se fait par un questionnaire à choix unique permettant de valider la compréhension des notions clés.