La fraude : identifier et traiter le risque

1. La formation en résumé

Cette formation vise à fournir aux commissaires aux comptes et à leurs équipes une compréhension approfondie des enjeux liés à la fraude dans un contexte économique de plus en plus numérisé et marqué par le développement de l'intelligence artificielle. Elle met particulièrement l'accent sur la vigilance requise par la norme NEP 240 et la norme ISA 240 révisée, autour de l'identification et du traitement des risques d'anomalies significatives résultant de fraudes, y compris dans les rapports de durabilité en lien avec l'écoblanchiment. L’objectif principal est d’équiper les participants des connaissances nécessaires pour identifier les schémas classiques et émergents de fraude, évaluer les risques associés et adapter efficacement leur démarche d’audit, tout en tenant compte des obligations juridiques et déontologiques.

2. Les thèmes abordés

- Évolution et typologie des fraudes dans le contexte économique actuel, incluant les fraudes fiscales, sociales et liées à l'écoblanchiment.
- Identification des schémas classiques de fraude dans les comptes et analyse du risque d'anomalies significatives propre à l'entité auditée, notamment en lien avec son contrôle interne.
- Adaptation de la démarche d’audit en cas de détection d’un risque de fraude, avec un focus particulier sur la comptabilisation du chiffre d’affaires.
- Gestion du risque de fraude dans les rapports de durabilité, avec des exemples concrets d’écoblanchiment.
- Communication avec la gouvernance et l’équipe d’audit : quand et comment intervenir.
- Les obligations légales et déontologiques concernant la communication au Procureur de la République et les liens avec les déclarations à Tracfin.
- Risques juridiques et disciplinaires encourus par les commissaires aux comptes en cas de fraude.

3. Éléments de méthodologie de la formation

La formation combine apports théoriques et cas pratiques pour illustrer les différents schémas de fraude et leur traitement. Les supports pédagogiques, accessibles en format dématérialisé via un espace personnel, comprennent un diaporama, des cas pratiques corrigés et une documentation d’approfondissement. Les formateurs, professionnels exerçant en commissariat aux comptes, privilégient une approche pragmatique et interactive. La constitution de groupes restreints favorise les échanges et la progression des savoirs et savoir-faire. Les sessions se déroulent dans des environnements adaptés équipés du matériel pédagogique nécessaire, avec des pauses régulières pour maintenir la concentration lorsque la formation est animée en classe virtuelle. À l’issue de la formation, un questionnaire d’évaluation valide l’acquisition des connaissances et permet de télécharger l’attestation de suivi.