Maîtrise des impacts IFRS 9 et Bâle III

La formation en résumé

Cette formation porte sur les impacts comptables et prudentiels d’IFRS 9 et de Bâle III dans le secteur bancaire. Elle vise à permettre aux participants d’analyser le traitement et l’évaluation des instruments financiers, de repérer les principales différences avec les règles comptables françaises et de relier les conventions comptables aux exigences prudentielles. Elle aborde également la détermination des fonds propres et les ratios de crédit, de liquidité et de levier.

Le programme

• Cadre conceptuel IFRS et traitement des instruments financiers non dérivés et dérivés.


• Classement, évaluation et dépréciation des actifs financiers selon IFRS 9, dont la comptabilité de couverture.


• Principes de Bâle II et évolutions introduites par Bâle III.


• Détermination des fonds propres prudentiels et analyse du risque de crédit, des approches standard et IRB.


• Ratios de liquidité LCR et NSFR, et ratio de levier.

Les compétences visées

• Expliquer les principes d’IFRS 9 relatifs à la comptabilisation et à l’évaluation des instruments financiers.


• Identifier les principales divergences entre les règles IFRS et les normes comptables françaises concernées.


• Analyser les retraitements des capitaux propres comptables nécessaires à la détermination des fonds propres prudentiels.


• Appliquer les mécanismes de calcul des exigences de fonds propres et relier leur logique aux conventions comptables.


• Décrire les ratios LCR, NSFR et de levier prévus par le dispositif Bâle III.

À qui s’adresse cette formation ?

La formation s’adresse notamment aux commissaires aux comptes et à leurs collaborateurs, aux collaborateurs comptables, ainsi qu’aux équipes chargées des risques, du contrôle de gestion, des activités commerciales ou juridiques et de la conception de solutions informatiques. Elle concerne des professionnels disposant de bases en comptabilité bancaire et de connaissances générales en économie et en risques bancaires.

Éléments de méthodologie

La pédagogie associe des illustrations à des exercices pratiques. Des questionnaires à choix unique, des questions vrai/faux et des échanges sous forme de questions-réponses servent à vérifier, réviser et consolider les acquis. Des synthèses complètent les supports pédagogiques.