Maîtrise des impacts IFRS 9 et Bâle III

1. La formation en résumé
La formation « Maîtrise des impacts IFRS 9 et Bâle III » vise à expliciter les grands principes des normes IFRS relatives à la comptabilisation et à l’évaluation des instruments financiers, en particulier la norme IFRS 9. Elle permet également d’identifier les divergences majeures avec les normes comptables françaises, d’appréhender les retraitements nécessaires des capitaux propres comptables IFRS pour la détermination des fonds propres prudentiels selon Bâle III, et d’appliquer concrètement les mécanismes d’exigence de fonds propres en lien avec la logique prudentielle et les conventions comptables. Un point important est la présentation des nouveaux ratios prudentiels introduits par Bâle III, notamment le LCR, le NSFR et le ratio de levier. Cette formation s’adresse aux professionnels souhaitant maîtriser l’impact des normes comptables et réglementaires sur la gestion des risques et la solvabilité bancaire.

2. Les thèmes abordés
- Champ d’application, caractéristiques et cadre conceptuel des normes IFRS, avec un focus sur leurs évolutions.
- Traitement comptable des instruments financiers non dérivés : définition, juste valeur, classification IFRS 9, dépréciations et comparaison avec les normes françaises.
- Traitement des instruments financiers dérivés : définition, stratégies, évaluation, comptabilisation et couverture comptable.
- Norme comptable IFRS 9 : principes de classement, évaluation, comptabilité de couverture et provisionnement dès l’engagement selon la méthode des pertes attendues.
- Fondements de Bâle II et modifications introduites par Bâle III.
- Détermination des fonds propres prudentiels : composition, éligibilité, ratios obligatoires, déductions et filtres prudentiels, avec un regard sur les particularités françaises.
- Gestion du risque de crédit et marge minimale : détermination des expositions, calcul des risques pondérés selon différentes approches, prise en compte des pertes attendues et impact d’IFRS 9.
- Ratios de liquidité : présentation détaillée des ratios LCR (Liquidity Coverage Ratio) et NSFR (Net Stable Funding Ratio) avec un exercice pratique.
- Ratio de levier : contexte et détermination des composantes du ratio.
- Synthèse générale et évaluation finale de la formation.

3. Éléments de méthodologie de la formation
Cette formation combine présentation théorique et mise en pratique à travers des illustrations concrètes et des exercices. Elle utilise des supports PowerPoint détaillés et propose des outils interactifs tels que QCU, vrai/faux et sessions questions-réponses afin de vérifier, réviser et consolider les acquis des participants. La pédagogie est axée sur l’alternance entre apports conceptuels et cas pratiques pour faciliter la compréhension des enjeux comptables et prudentiels liés aux normes IFRS 9 et Bâle III.