Consolidation des comptes en IFRS : essentiel

1. La formation en résumé

La formation "Consolidation des comptes en IFRS : essentiel" s’adresse aux professionnels du secteur bancaire et financier souhaitant maîtriser les normes comptables internationales IFRS appliquées à la consolidation des comptes bancaires. Elle répond aux besoins actuels de conformité réglementaire dans un contexte marqué par la supervision accrue et l'évolution des référentiels, notamment les exigences prudentielles de Bâle III et CRD IV. Ce programme vise à développer une compréhension approfondie des mécanismes de consolidation dans les groupes bancaires, en alliant rigueur technique et exigences réglementaires, afin d’assurer un reporting financier fiable et conforme. Elle constitue un levier stratégique pour sécuriser la qualité de l’information financière, renforcer la transparence et optimiser les processus comptables et prudentiels.

2. Les thèmes abordés

- Le cadre légal : comparaison entre normes comptables françaises et IFRS, panorama des normes IFRS spécifiques aux établissements bancaires, et nécessité d’un référentiel prudentiel distinct.
- Les différents types de contrôle selon IAS 28, IFRS 10 et IFRS 11 : contrôle exclusif, conjoint, influence notable, traitement des entités structurées et informations à fournir.
- Définition et distinction entre pourcentage de contrôle et pourcentage d’intérêt.
- Détermination des entités devant établir des comptes consolidés et définition du périmètre de consolidation selon les obligations IFRS et françaises.
- Méthodes de consolidation : intégration globale, mise en équivalence, et consolidation proportionnelle lorsque permise.
- Retraitements d’homogénéité préalables aux consolidations, incluant amortissements, provisions, instruments financiers (IFRS 9), contrats de location (IFRS 16) et écritures fiscales.
- Notions sur les impôts différés selon IAS 12, avec présentation des critères de reconnaissance actuels.
- Conversion des comptes des sociétés étrangères en fonction de la monnaie de fonctionnement (IAS 21).
- Élimination des opérations réciproques et des résultats internes affectant le résultat consolidé.
- Traitement des titres de participation dans les entités en intégration globale et mise en équivalence, y compris le calcul du goodwill, badwill et spécificités des sociétés associées.
- Présentation et élaboration des états de synthèse consolidés : bilan, compte de résultat, annexes, tableau des flux de trésorerie et tableau de variation des capitaux propres.
- Synthèse et évaluation finale de la formation.

3. Éléments de méthodologie de la formation

La formation adopte une approche opérationnelle et pratique, centrée sur des cas concrets et des exemples issus du secteur bancaire. Elle combine exposés théoriques et exercices pratiques pour faciliter l’assimilation des normes et des techniques de consolidation. Des supports variés, tels que des présentations PowerPoint, QCU, questions/réponses, et synthèses, sont utilisés pour vérifier et renforcer les acquis. Animée par des experts reconnus en comptabilité bancaire et reporting réglementaire, la pédagogie est conçue pour être claire, pragmatique et immédiatement applicable, permettant aux participants de piloter efficacement un processus de consolidation dans des environnements multi-établissements complexes.