Comptabilité des opérations de marché : l’essentiel

La formation en résumé

Cette formation porte sur le traitement comptable des opérations de marché relatives aux titres, aux opérations en devises et aux produits dérivés. Elle vise à permettre aux participants de distinguer les instruments financiers, de situer les activités de marché dans leur environnement comptable et de les traduire selon IFRS 9, IAS 39 pour les dérivés et les normes françaises. Elle aborde également l’évaluation des effets de ces opérations sur le résultat et les risques, ainsi que leur présentation dans les états financiers.

Le programme

• Titres et autres instruments non dérivés : référentiels IFRS et français, méthodes comptables, classement des actifs et passifs financiers et règles de dépréciation.


• Opérations en devises : positions de change et de trésorerie, opérations au comptant et à terme, prêts et emprunts en devises, comptabilisation et évaluation.


• Produits dérivés : marchés et contrats, swaps de taux, options et autres instruments.


• Comptabilisation des dérivés selon les référentiels IFRS et français, y compris les opérations de couverture.


• Synthèse des thèmes abordés.

Les compétences visées

• Définir les principales catégories d’instruments financiers et leurs caractéristiques.


• Situer les opérations de marché dans leur environnement financier et comptable.


• Traduire les opérations sur titres, en devises et sur dérivés selon les référentiels étudiés.


• Évaluer les impacts comptables des opérations sur le résultat et les risques, et illustrer l’activité titres dans les états financiers.

À qui s’adresse cette formation ?

La formation s’adresse aux participants des services comptables, des back-offices, de l’audit et de l’organisation, ainsi qu’aux commissaires aux comptes et à leurs collaborateurs. Une connaissance de la comptabilité générale est requise, ou la participation préalable à une formation d’initiation à la comptabilité.

Éléments de méthodologie

La pédagogie alterne illustrations et exercices pratiques. Des questionnaires à choix unique, des exercices de type vrai/faux et des échanges de questions-réponses servent à vérifier, réviser et consolider les acquis. Des synthèses complètent les supports pédagogiques.