Comptabilité des opérations de marché : l’essentiel

#### 1. La formation en résumé

La formation « Comptabilité des opérations de marché : l’essentiel » offre une compréhension approfondie des instruments financiers et de leur traitement comptable dans un contexte bancaire. Ce programme permet de définir les différentes natures d’instruments financiers, de situer l’activité de marché dans son environnement financier et comptable, et de maîtriser la traduction comptable selon les référentiels IFRS 9, IAS 39 (pour les dérivés) ainsi que les normes françaises. L’un des atouts majeurs de cette formation réside dans l’application pratique des connaissances à travers des exercices et cas concrets, visant à évaluer les impacts sur le résultat, les risques, et à illustrer l’activité titres dans les états financiers. Elle prend en compte la coexistence des normes IFRS 9 et IAS 39, souvent utilisée pour la comptabilité de couverture.

#### 2. Les thèmes abordés

- **Les titres et autres non dérivés** : présentation des référentiels comptables IFRS et français, définition des instruments financiers et classification selon leurs caractéristiques économiques. Approfondissement des méthodes comptables (coût amorti, juste valeur, dépréciation) et des différentes catégories de titres selon les normes françaises et IFRS 9, incluant les notions de business model et tests SPPI. Analyse des portefeuilles d’actifs et passifs financiers en IFRS 9, ainsi que des règles de dépréciation et des opérations spécifiques telles que pension livrée, prêts et emprunts de titres.

- **Les opérations en devises** : notions clés de position de change et position de trésorerie, présentation des comptes techniques, réévaluation des opérations de bilan et hors bilan. Exploration des opérations de change au comptant et à terme, avec leurs aspects techniques, économiques, comptabilisation et évaluation dans les deux référentiels. Étude des prêts, emprunts et titres en devises, ainsi que des dépréciations des créances douteuses. Certaines opérations en devises, notamment options de change et swaps de devises, sont également examinées dans la partie dédiée aux produits dérivés.

- **Les dérivés** : introduction aux différents types d’instruments financiers dérivés et marchés (réglementés et gré à gré), usage, et poids dans les bilans bancaires. Analyse détaillée des swaps de taux d’intérêt, mécanismes, valorisation et notions de dirty price et clean price. Principes de comptabilisation des dérivés en IFRS hors couverture et en comptabilité de couverture (juste valeur, flux de trésorerie, tests d’efficacité). Étude des dérivés incorporés et des règles en normes françaises selon quatre catégories (microspéculation, microcouverture, macrocouverture, gestion globale). Présentation des options (mécanisme, valorisation, modèle Black-Scholes simplifié, options exotiques) et autres contrats comme cap, floor, collar.

- **Synthèse et conclusion** : récapitulatif des contenus abordés sur les trois journées et évaluation finale de la formation.

#### 3. Éléments de méthodologie de la formation

L’approche pédagogique combine des présentations théoriques étayées par des supports PowerPoint et une alternance régulière d’illustrations concrètes avec des exercices pratiques et des cas d’application. Des outils d’évaluation tels que QCU, vrai/faux, et questions-réponses sont utilisés pour vérifier, réviser et consolider les acquis. Des synthèses régulières facilitent la compréhension et la mémorisation des concepts essentiels. Cette méthode favorise un apprentissage dynamique et opérationnel adapté aux professionnels en poste dans les domaines comptables et financiers.