Les bases de la comptabilité générale - de la partie double (débit, crédit) avec des écritures au journal général, - des différences entre comptabilité d'engagement et comptabilité de trésorerie, - des documents comptables : journaux auxiliaires, grand-livre, balance, - du contrôle de la trésorerie : rapprochement bancaire, - des documents de synthèse : bilan et compte de résultat Comptabilité en copropriété Principe et organisation comptable - Obligation légale de la comptabilité en partie double. - Documents comptables obligatoires : journal, grand livre, balances. - Modalités de tenue des écritures : TVA, pièces justificatives ; références, intangibilité des enregistrements. - La structure du plan comptable professionnel obligatoire. Comptabilisation des opérations sur budget prévisionnel - Définition et durée de l'exercice. - Règles d'utilisation des comptes « provisions sur budget », « avances » (fonds de roulement). - Corrélation avec les comptes de trésorerie. - Règles d'utilisation des comptes « fournisseurs » et des comptes « charges ». Comptabilisation des travaux hors budget et des opérations exceptionnelles - Règles d'utilisation des comptes « provisions hors budget », « avances » (provisions de l'art.18, 6e al.) en corrélation avec les comptes « produits » et les comptes de trésorerie. - Règles d'utilisation des comptes « fournisseurs » et des comptes « charges ». - Problématique des travaux réalisés sur plusieurs exercices : compte « solde en attente de travaux ». - Gestion des subventions. - Gestion des emprunts. - Opérations particulières et de fin d'exercice - Factures non parvenues. - Fournisseurs débiteurs. - Comptes de régularisation : produits et charges constatés d'avance. - Provisions pour créances douteuses : copropriétaires, autres tiers. - Comptes d'attente. - Régularisation annuelle des charges courantes. Cinq annexes à fournir lors de l'assemblée générale - État financier (une annexe) et les différents comptes de gestion (quatre annexes). Analyse de documents de synthèse réels - Lecture et compréhension des documents. - Les annexes facultatives - Les documents à transmettre au conseil syndical, aux copropriétaires et au syndic entrant. - Les impayés et le devoir d'information. - Élaboration de l'état daté - Comptabilité de la copropriété : calculs soldes compte de gestion + régularisation de charges + état financier + état daté et enregistrements comptables - Synthèse - Quizz final