Comptabilisation des instruments financiers en IFRS 9

La formation en résumé

Cette formation porte sur la comptabilisation des instruments financiers selon IFRS 9 dans l’environnement bancaire. Elle vise à permettre aux participants de comprendre les principaux mécanismes de la norme, de distinguer les catégories comptables applicables aux actifs et aux passifs et d’appréhender le traitement du risque de crédit et des instruments dérivés. Elle aborde également les divergences principales entre IFRS 9 et les normes locales, ainsi que le recours possible à IAS 39 pour la comptabilité de couverture.

Le programme

• Champ d’application et caractéristiques des IFRS : rôle de l’IASB et mise en place des normes dans l’Union européenne.


• Instruments financiers non dérivés : coût amorti, juste valeur, modèle de gestion et test SPPI.


• Classification des actifs et passifs selon leurs catégories de comptabilisation, y compris les options de juste valeur.


• Risque de crédit : pertes attendues (« expected loss ») et étapes de dépréciation.


• Instruments dérivés et comptabilité de couverture : dérivés de trading, critères de qualification, tests d’efficacité, documentation et couverture en juste valeur.

Les compétences visées

• Comprendre les principes essentiels d’IFRS 9 dans le contexte bancaire.


• Identifier les principales divergences entre IFRS 9 et les normes comptables locales.


• Classer les instruments financiers selon le modèle de gestion, les flux de trésorerie et les catégories de comptabilisation prévues.


• Appréhender le traitement des pertes de crédit attendues et les règles de comptabilité de couverture.

À qui s’adresse cette formation ?

La formation s’adresse aux participants souhaitant acquérir une vue d’ensemble des normes IFRS et en comprendre les principes essentiels sans entrer dans tous les détails. Elle peut notamment concerner les professionnels de la comptabilité, de la finance, du contrôle de gestion ou de l’audit intervenant dans l’environnement bancaire. Des connaissances générales en banque et en finance sont indiquées comme base de compréhension.

Éléments de méthodologie

Les apports sont accompagnés d’illustrations et d’exercices pratiques, notamment sous Excel. La formation s’appuie également sur des exemples et des exercices de vérification des acquis sous forme de questions à choix unique, de vrai ou faux et de questions-réponses.