Comptabilite et controle de gestion perfectionnement 1 - CCG103

CNAM DE BRETAGNE

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Objectifs

Comprendre le rôle du contrôle budgétaire dans le processus budgétaire.

Comprendre les enjeux de la mise en place de centres de responsabilité Maîtriser les différents types de calculs d'écarts et leur analyse en cohérence avec la stratégie pour pouvoir proposer et mettre en place des actions correctives.

Maîtriser les objectifs, les principes fondamentaux, les intérêts et limites des PCI (prix de cession interne) entre centres de responsabilité.

Comprendre le rôle du contrôleur de gestion dans le processus de contrôle budgétaire.

Programme

Thème principal le contrôle budgétaire
Introduction : l'explicitation du modèle de performance comme préalable au contrôle budgétaire, finalités du contrôle budgétaire, principes fondamentaux du contrôle budgétaire, limites du contrôle budgétaire

Les centres de responsabilités

La typologie : centre de coût, centre de revenu, centre de profit et centre d'investissement

Les principes pour la mise en œuvre des centres de responsabilité : principe de contrôlabilité, principe de congruence, principe contractuel, principe de simplicité.

L'analyse des différents écarts

L'analyse des écarts sur résultat et sur marges : identification, décomposition, analyse, proposition d'actions correctrices.

L'analyse des écarts sur CA : identification, décomposition, analyse, proposition d'actions correctrices.

L'analyse des écarts sur coûts directs : identification, décomposition, analyse, proposition d'actions correctrices

L'analyse des écarts sur coûts indirects : identification, décomposition, analyse, proposition d'actions correctrices

L'analyse des écarts sur coûts en présence d'en-cours de production

Les prix de cession interne entre les centres de responsabilité

Les différents prix de cession interne

La mise en place d'un système de PCI en fonction du type d'entreprise et de sa stratégie

Intérêts et limites de la mise en place d'un système de PCI au sein de...