Comptabilité des titres et autres non-dérivés

1. La formation en résumé
La formation « Comptabilité des titres et autres non-dérivés » offre une expertise approfondie sur les différentes natures de titres financiers, leur traitement comptable selon les référentiels IFRS 9 et les normes françaises. Elle permet de situer l’activité titres dans son environnement financier et comptable et d’appliquer concrètement les règles de comptabilisation, tout en illustrant leur impact dans les états financiers. Ce programme s’adresse aux professionnels souhaitant maîtriser les spécificités comptables liées aux titres, renforcer leurs compétences pratiques et assurer la conformité des opérations dans un contexte bancaire et financier.

2. Les thèmes abordés
- Introduction aux titres et autres non-dérivés : présentation des référentiels IFRS et français, nature des titres, méthodes de comptabilisation (coût amorti, juste valeur, dépréciation), cadre comptable (PCEC), et introduction à IFRS 9.
- Comptabilisation des titres selon les normes françaises : titres de transaction, titres de placement, titres d’investissement, parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme.
- Comptabilisation des titres en normes IFRS 9 (actif) : notions de business model, test SPPI, classification des actifs en coût amorti, juste valeur par OCI recyclable ou non recyclable, juste valeur par résultat, et traitement comptable associé.
- Comptabilisation des titres en normes IFRS 9 (passif) : passifs au coût amorti, passifs en juste valeur par résultat, activité de trading, options en juste valeur par résultat, et gestion du risque de crédit propre.
- Gestion du risque de crédit selon IFRS 9 : notion de perte attendue (expected credit loss) et les trois étapes de dépréciation des actifs.
- Autres points comptables : opérations de pensions (repo), prêts et emprunts de titres, titrisation, critères de comptabilisation et décomptabilisation, comptabilisation des OPCVM, trade date vs settlement date.
- Informations relatives aux instruments financiers, filtres prudentiels sous Bâle III, comptabilité espèces et systèmes de règlement livraison.
- Contrôles comptables : justification des comptes, contrôles sur classification et valorisation, autres contrôles essentiels.
- Synthèse et conclusion : récapitulatif global et évaluation des acquis.

3. Éléments de méthodologie de la formation
L’approche pédagogique combine une alternance d’exposés théoriques illustrés par des cas pratiques et des exercices d’application, favorisant l’assimilation progressive des concepts. Des supports PowerPoint, des questionnaires à choix unique (QCU), des exercices Vrai/Faux et des sessions questions/réponses sont utilisés pour vérifier et consolider les connaissances. L’analyse d’états financiers bancaires complète l’enseignement théorique pour une meilleure compréhension du traitement comptable des titres dans un contexte réel.