Comptabilité des titres et autres non-dérivés

La formation en résumé

Cette formation porte sur la comptabilisation des titres et des instruments financiers non dérivés selon les normes françaises et IFRS 9. Elle vise à permettre aux participants de distinguer les différentes catégories de titres, d’en appliquer les traitements comptables et d’en comprendre la traduction dans les états financiers. Elle aborde également le risque de crédit, les opérations sur titres, les informations à fournir et les contrôles comptables associés.

Le programme

• Nature des titres, référentiels comptables français et IFRS, méthodes de comptabilisation et cadre PCEC.


• Traitement des titres selon les normes françaises : transaction, placement, investissement, participation et titres détenus à long terme.


• Comptabilisation des actifs financiers selon IFRS 9 : coût amorti, juste valeur et critères de classification.


• Comptabilisation des passifs financiers selon IFRS 9, notamment au coût amorti et à la juste valeur par résultat.


• Risque de crédit et dépréciation selon IFRS 9 : pertes attendues et différentes étapes de dépréciation.


• Opérations sur titres, informations financières, filtres prudentiels et contrôles comptables.

Les compétences visées

• Définir les principales natures de titres et les concepts associés.


• Situer l’activité titres dans son environnement financier et comptable.


• Appliquer les traitements comptables des titres selon les normes françaises et IFRS 9.


• Comptabiliser les opérations liées aux instruments financiers non dérivés.


• Illustrer l’activité titres dans les états financiers et réaliser les contrôles associés.

À qui s’adresse cette formation ?

La formation s’adresse aux responsables et collaborateurs de la comptabilité, des back et middle-offices, de l’inspection et du contrôle de gestion dans les établissements de crédit. Elle concerne également les responsables administratifs chargés d’un portefeuille titres, ainsi que les commissaires aux comptes et leurs collaborateurs. Une bonne connaissance de la comptabilité générale est requise.

Éléments de méthodologie

La pédagogie alterne illustrations et exercices pratiques. Des états financiers de banques servent à illustrer les notions théoriques. La formation s’appuie également sur une documentation pédagogique et des synthèses pour accompagner l’étude des traitements comptables.