Comptabilité des opérations de hors-bilan
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Objectifs
La formation en résumé
Cette formation porte sur le contenu du hors-bilan, ses règles de comptabilisation et l’enregistrement de ses principales opérations. Elle vise à permettre aux participants de comprendre les comptes de la classe 9, de traiter différents types d’engagements et d’opérations, et de relier le hors-bilan à son traitement dans les ratios ainsi qu’à l’approche IFRS de valorisation des engagements et des provisions éventuelles.
Le programme
- Présentation des sous-classes, des comptes, des attributs d’identification et des états périodiques du hors-bilan.
- Mécanismes comptables, exemples d’enregistrement et difficultés de comptabilisation et de contrôle.
- Comptabilisation des engagements de financement et de garantie, des engagements sur titres, des opérations en devises et des instruments financiers à terme.
- Prise en compte du hors-bilan dans le ratio de solvabilité et les grands risques.
- Informations à fournir et relation entre le hors-bilan et les IFRS, notamment en matière de valorisation.
Les compétences visées
- Identifier le contenu des différentes sous-classes du hors-bilan et les comptes associés.
- Appliquer les règles et principes de comptabilisation des opérations de hors-bilan.
- Enregistrer les principales catégories d’engagements et d’opérations de hors-bilan.
- Relier le traitement du hors-bilan aux ratios et à l’approche IFRS de valorisation des engagements.
À qui s’adresse cette formation ?
La formation s’adresse aux responsables et collaborateurs comptables, ainsi qu’aux professionnels des back-offices et des services d’audit, d’inspection et de contrôle. Elle concerne des participants disposant de connaissances de base en comptabilité.
Éléments de méthodologie
La pédagogie s’appuie sur une documentation en PowerPoint et alterne illustrations et exercices pratiques. Des QCU, des questions vrai/faux et des échanges de questions-réponses contribuent à vérifier, réviser et consolider les acquis. Des synthèses complètent les séquences.
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