Audit des engagements : maitriser les éléments essentiels pour un audit efficace

1. La formation en résumé
Cette formation vise à maîtriser les éléments essentiels pour réaliser un audit efficace des engagements liés au risque de crédit. Elle permet de comprendre les enjeux spécifiques du risque de crédit, les exigences prudentielles et réglementaires, ainsi que d’évaluer la fiabilité des systèmes d’évaluation des fonds propres. L’objectif principal est d’analyser les différentes étapes du processus crédit, d’apprécier la conformité des dispositifs de contrôle interne et de fournir aux auditeurs les outils nécessaires pour mener à bien leurs missions dans un contexte réglementaire complexe.

2. Les thèmes abordés
- Concepts généraux du risque de crédit et enjeux réglementaires, notamment Bâle III et CRR3.
- La méthode standard : principes, notation externe, calcul de l’exposition et pondérations, avec prise en compte des évolutions réglementaires (Bâle IV).
- Les méthodes IRB (Internal Ratings-Based) : systèmes de notation interne, facteurs de risque (PD, LGD, EAD, M), classes d’actifs, pertes attendues et provisions.
- Techniques de réduction du risque de crédit : sûretés réelles et personnelles, collatéraux, garanties, et compensations de bilan.
- Caractéristiques des différents types de crédits et leurs risques spécifiques.
- Enjeux réglementaires liés à la maîtrise du risque de crédit, avec une attention particulière aux arrêtés récents et au dispositif de gestion du risque.
- Analyse des enjeux de gouvernance à travers un cas pratique d’audit dans une direction des risques de crédit.
- Étude détaillée du processus crédit, identification des risques à chaque étape, dispositif de contrôle interne attendu, et principes comptables utiles pour l’audit.
- Audit des événements sur crédit : octroi, réalisation, intérêts, remboursements, découverts, et contentieux douteux.
- Synthèse et évaluation de la formation.

3. Éléments de méthodologie de la formation
L’approche pédagogique combine exposés théoriques et cas pratiques, facilitant la compréhension des notions complexes. La formation utilise divers supports, notamment des présentations PowerPoint, des exercices interactifs, des questions à choix unique (QCU), des sessions de questions/réponses, ainsi que des synthèses régulières pour valider les acquis. Cette méthode favorise l’engagement des participants et l’assimilation progressive des compétences indispensables à l’audit des engagements bancaires.