Maîtriser et piloter la masse salariale

1. Définir la notion de masse salariale

• Distinguer frais de personnel et masse salariale
• Définir les composantes de la masse salariale
• Calculer la masse salariale de référence en intégrant les points spécifiques de chaque entreprise (CDD, heures supplémentaires, jours de RTT, primes...)
• Identifier les sources de variation
• Variations d'effectif Évolutions de qualifications
• Aménagement du temps de travail
• Évolutions de salaires et de charges sociales

2. Anticiper l'incidence des augmentations

• Générales : effet niveau, masse, report
• Individuelles : le GVT (glissement vieillissement technicité)

3. Simuler l'impact des variations d'activité et d'effectifs

• Effet de Noria, Effet de Structure
• Effet d'Effectif et conséquences des variations d'horaire
• Impact de la flexibilité

4. Calculer les charges patronales et maîtriser l'impact de leur évolution

• Evolution des taux
• Evolution du plafond

5. Organiser le suivi budgétaire de la masse salariale

• Identifier les éléments non permanents propres au budget : maladie, primes variables...
• Construire le tableau de bord de suivi budgétaire

6. Gérer et piloter la masse salariale

• Analyser les écarts constatés
• Proposer des actions constructives en agissant sur les variables (CDD, heures supplémentaires...)