Fonds propres : passage du comptable au prudentiel et pilotage financier des banques

1. La formation en résumé
Cette formation s’adresse aux professionnels souhaitant maîtriser la transition des capitaux propres comptables vers les fonds propres prudentiels dans le secteur bancaire, en lien avec la réglementation Bâle III et le Capital Requirements Regulation (CRR). Elle propose une compréhension approfondie des concepts comptables sous-jacents, du dispositif prudentiel, ainsi que des mécanismes essentiels pour le pilotage financier des banques, notamment le calcul du coût des fonds propres et du risque de crédit. Un point fort de ce programme est l’explicitation claire de la logique régulatrice et l’analyse des évolutions post-crise financière de 2007-2008, permettant aux participants d’appréhender les enjeux actuels de la solvabilité bancaire.

2. Les thèmes abordés
- Définition et concepts fondamentaux des capitaux propres comptables : approche par l’actif net, instruments de dettes et capitaux propres, traitement comptable de la rémunération des actionnaires et porteurs de dettes, coût des fonds propres.
- Approche des fonds propres prudentiels et notion de solvabilité bancaire : rôle économique des fonds propres, gestion des risques pondérés, exigences réglementaires relatives aux risques de crédit, de marché et opérationnels.
- Réglementation Bâle III et CRR : périmètres de consolidation comptable et prudentielle, mécanismes des ratios de solvabilité, composantes des fonds propres (CET 1, AT1, T2), impact des normes IFRS 9, gestion des coussins de fonds propres et mesures transitoires.
- Analyse détaillée des retraitements et déductions applicables, incluant les non-valeurs, résultats latents, actifs non recouvrables, et dotations pour pertes attendues.
- Lien entre rentabilité minimale, coût des fonds propres et coût du risque de crédit : impact de la production de nouveaux crédits sur les fonds propres, marges minimales à respecter, influence des garanties sur les facteurs de risque de crédit.
- Organisation du pilotage financier dans les banques : tensions entre régulateurs et actionnaires, évolution réglementaire, structures organisationnelles et processus de pilotage financier selon les grandes institutions bancaires.
- Synthèse et évaluation finale.

3. Éléments de méthodologie de la formation
La formation s’appuie sur une alternance pédagogique entre exposés théoriques et illustrations pratiques, favorisant la compréhension des concepts complexes. Elle utilise des supports PowerPoint, des exercices interactifs, des questionnaires à choix unique (QCU), des tests vrai/faux et des sessions questions-réponses pour valider et renforcer les acquis. Cette approche pragmatique permet d’ancrer les connaissances tout en facilitant leur application dans le contexte professionnel bancaire.